今天给大家分享一个关于短期偿债能力的问题(短期偿债能力的影响因素)。以下是这个问题的总结。让我们来看看。
什么是短期偿债能力指标？
短期偿债能力的衡量标准包括:1。流动比率；2.速动比率；3.现金比率；4.保守速动比率。
分析企业的短期偿债能力，通常可以用一系列指标来反映短期偿债能力。从企业短期偿债能力的含义和影响因素可知，短期偿债能力主要可以通过比较企业的流动资产和流动负债来获得。
因此，企业短期偿债能力的指标可以与流动负债和流动资产相比较，包括企业的营运资本、流动比率、速动比率、现金比率和支付能力系数。
短期偿债能力衡量指标包括流动比率、速动比率、现金比率和保守速动比率。具体如下:流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。比率越高，企业偿还流动负债的能力越强；速动比率是企业速动资产与流动负债的比率，流动资产扣除存货后称为速动资产；
现金比率是企业现金资产与流动负债的比率。现金资产包括企业拥有的货币资金和企业持有的有价证券。保守速动比率是保守速动资产对流动负债的比率。保守的速动资产一般指货币资金、短期证券投资净额和应收账款净额之和。
短期偿债能力的概念
短期偿债能力是指企业用流动资产偿还流动负债的能力，反映了企业偿还日常到期债务的能力。
短期偿债能力受多种因素影响，包括行业特征、经营环境、生产周期、资产结构和流动资产效率等。仅靠某一时期的单一指标难以客观评价企业的短期偿债能力。因此，在分析短期偿债能力时，一方面要根据指标的变化趋势进行动态评价；另一方面，要结合同行业的平均水平，进行横向比较分析。同时也要对预算进行对比分析，找出实际与预算目标的差距，探究原因，解决问题。一些没有在财务报表中反映出来的因素也会影响企业的短期偿债能力，甚至会产生相当大的影响。增加偿付能力的因素有:可用的银行贷款指标、即将变现的长期资产、偿付能力声誉。降低偿付能力的因素有:未入账的或有负债、担保负债导致的或有负债等。财务报表的使用者应该多了解这些知识，有利于做出正确的判断。
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六个短期偿债能力指标
短期偿债能力通常可以通过一系列反映短期偿债能力的指标来进行。从企业短期偿债能力的含义和影响因素可知，短期偿债能力主要可以通过比较企业的流动资产和流动负债来获得。因此，企业短期偿债能力的指标可以与流动负债和流动资产相比较，包括企业的营运资本、流动比率、速动比率、现金比率和支付能力系数。
1.营运资本:营运资本是指流动资产与流动负债的差额，也称为净营运资本，表示企业的流动资产在清偿所有流动负债后有多少盈余。其计算公式为:营运资金=流动资产-流动负债。
2.流动比率:流动比率是指流动资产与流动负债的比率，表示每一元流动负债用多少流动资产作为还款保证。其计算公式为:流动比率=流动资产/流动负债X 100%。
3.速动比率:速动比率又称酸测比率，是指企业速动资产与流动负债的比率，用于衡量企业实现速动资产和支付流动负债的能力。其计算公式为:速动比率=速动资产/流动负债。其中，速动资产=流动资产-存货；速动比率可以作为流动比率的辅助指标。
4.现金比率:现金比率是指现金资产与流动负债的比率，可以用以下两种方式表示:
(1)现金资产仅指货币资金:当现金资产仅指货币资金时，现金比率的计算公式为:现金比率=货币资金/流动负债X 100%。
(2)现金资产包括货币资金和现金等价物:当现金资产不仅包括货币资金，还包括现金等价物，即企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额、价值变动风险低的投资时，视为现金等价物。按照这种理解，现金比率的计算公式是:现金比率=(货币资金+现金等价物)/流动负债X 100%。
5.企业偿债能力系数:企业偿债能力系数是反映企业短期偿债能力的重要指标。根据企业支付能力反映的具体时间差，支付能力系数可分为期末支付能力系数和近期支付能力系数两种。期末支付能力系数是指期末货币资金量与紧急支付量的比值。其计算公式为:最终支付能力系数=最终货币资金/应急支付；其中，应急款项包括逾期款项、逾期银行贷款和逾期应付款。该指标大于或等于企业的支付能力；反之，说明企业支付能力差。最终支付能力系数的值越低，企业的支付能力越差。近期支付能力系数是指近期可供支付的资金与近期需要支付的资金之间的比率。其计算公式为:近期支付能力系数=近期应付资金/近期预期支付资金。
6.反映企业短期偿债能力的辅助指标分析。
(1)应收账款周转率和应付账款周转率对比分析:一般来说，应收账款周转率越快，企业回款越快，支付费用和坏账损失越少；同时也说明企业的流动资产流动性强，偿债能力强。如果应收账款占流动资产的比重较大，即使流动比率和速动比率较高，其短期偿债能力仍存疑，需要进一步分析。一般来说，应收账款周转率越高，平均回款周期越短，应收账款回款越快；否则，企业的营运资金在应收账款中会过于呆滞，影响正常的资金运作。企业采购材料等物资的目的是通过企业的加工制造产品，然后通过销售回收现金，实现价值增值。从这个意义上说，赊购商品产生的应付账款应该用赊销商品收回的现金支付。在资金周转方面，两者与资金周转期密切相关，必须相互配合。
(2)存货周转率分析:就一般企业而言，存货占流动资产的比重相当大。虽然存货不能直接用于偿还流动负债，但如果企业的存货变现速度快，说明资产的流动性好，未来会有大量的现金流注入企业。企业投资存货的目的是通过存货销售获利。为了满足销售的需要，一般制造企业要保持相当数量的库存。存货对经营活动的变化非常敏感，这就要求企业将存货控制在一定的水平，使其与经营活动保持基本一致。因此，在分析企业短期偿债能力时，必须考虑存货变现的速度。存货周转率是衡量和评价企业在采购存货、投产和销售回收等方面经营状况的综合指标。
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